Holding di famiglia: strumento efficace per la pianificazione fiscale

La costituzione della holding famiglia è una strategia di pianificazione fiscale e patrimoniale che qualsiasi imprenditore dovrebbe valutare. In questo articolo scopriremo cos’è la holding e quali sono i suoi principali vantaggi fiscali e patrimoniali.

Holding di famiglia: che tipo di società è?

La holding di famiglia è una società controllata da componenti di una stessa famiglia con lo scopo di:

• tutelare il patrimonio della famiglia;
• gestire e organizzare la ricchezza familiare;
• effettuare il passaggio generazionale;
• ridurre l’imposizione fiscale in maniera fiscalmente inattaccabile.

Viene utilizzata come contenitore, o cassaforte, per detenere quote o partecipazioni di altre società controllate. 

Le caratteristiche principali della holding di famiglia riguardano i soci. 

Quest’ultimi sono i componenti della stessa famiglia.

Essendo tutti della stessa famiglia, il controllo spetta:

• al fondatore che conferisce all’interno della holding le partecipazione delle società operative;
• agli eredi che acquisiscono quote del capitale della stessa holding.

La costituzione della holding  rappresenta una formidabile strategia di pianificazione fiscale e patrimoniale. Un società che, ogni imprenditore, dovrebbe costituire senza considerare le dimensioni del proprio business.

Costituzione holding: quale forma giuridica utilizzare?

La costituzione della società holding può avvenire tramite sia una società di capitali che società di persone.

In particolare puoi utilizzare le seguenti forme giuridiche:

• società in nome collettivo (snc);
• società semplice (ss);
• società in accomandita semplice (sas);
• società a responsabilità limitata (srl);
• società per azioni (spa);
• società in accomandita per azioni (sapa).

Tante società quanti gli obiettivi dell’imprenditore.

Non esiste, pertanto, una forma giuridica migliore dell’altra. La scelta dipende dalle specifiche esigenze (solo patrimoniali o anche fiscali?) e dalle caratteristiche dell’impresa. 

Vista la discreta varietà di opzioni, la scelta deve essere fatta con estrema prudenza per evitare errori che, in futuro, potrebbero generare problemi.  

Gli step da seguire per una scelta efficiente sarebbero tre:

• analisi della situazione patrimoniale per capire quali beni sono oggetto di pericolo e devono essere assolutamente tutelati;
• verifica della possibile fonte di pericolo.
• scelta dello strumento da utilizzare per blindare quello che è il bene aziendale e, allo stesso tempo, familiare (e quindi ridurre la pressione fiscale).

Solo così sarai sicuro di aver fatto la scelta giusta.

Vantaggi fiscali (e non): con quale forma giuridica?

In Italia, una delle forme giuridiche più utilizzate per avviare una holding di famiglia è la srl. Una scelta fatta esclusivamente per beneficiare sia dei vantaggi fiscali che patrimoniali. 

La holding srl ti permette di poter beneficiare della tassazione agevolata sui dividendi. Attraverso lo Schema Holding Trading, infatti, puoi evitare di pagare l’Ires sul 95% degli utili distribuiti dalla tua società operativa, detta figlia, alla holding madre. Ciò significa che, l’Ires, è da pagare solo sul 5% degli utili distribuiti. 

Esemplificando il tutto, supponiamo tu abbia una società con un utile pari 50.000 euro. Se decidi di distribuire gli utili ai soci, sarai costretto a pagare il 26% dell’imposta sui dividendi, quindi 13.000 euro. 

Se invece questi utili vengono distribuiti alla holding paghi solo 600 euro (24% solo su 2.500 euro, ovvero il 5% dell’utile prodotto).

Tradotto?

• Meno tasse.
• Più liquidità.

In più, anche se non in termini prettamente fiscali, è possibile usufruire anche delle agevolazioni per quanto riguarda l’Iva. Infatti, attraverso l’Iva di gruppo le imprese tra loro collegate si costituiscono in un unico soggetto, vengono considerati come un solo contribuente ai fini Iva e le operazioni interne al gruppo non saranno soggette ad imposta.

Ma non finisce qui, perché oltre alla tematica fiscale, i vantaggi sono anche patrimoniali.

Più protezione per il tuo patrimonio

La holding ha il potere di proteggere il tuo patrimonio aziendale e personale da qualsiasi creditore (che sia un dipendente, oppure un fornitore) trasformandola in un vero contenitore dove trasferire tutti i beni aziendali e non.

I beni che vengono trasferiti alla holding, infatti, sono inattaccabili. 

Rispetto agli altri strumenti protettivi, attraverso la holding hai il controllo totale del tuo patrimonio imprenditoriale e familiare. Sei direttamente tu a gestire il patrimonio, stabilire gli obiettivi e decidere cosa proteggere. 

La holding potrebbe risultare anche un valido alleato per effettuare il passaggio generazionale, quindi trasferire l’azienda dal fondatore ai figli. Anche in questo, sfruttando determinati vantaggi fiscali.

Uno strumento, dunque, di potenzialità quasi infinite. 

Conclusioni

Non lasciare che eventuali attacchi esterni possano estromettere il tuo patrimonio, frutto di anni di sacrificio e lavoro. O che il Fisco eroda più della metà dell’utile che hai prodotto con la tua impresa.

Grazie al regime fiscale agevolato della holding, potrai risparmiare notevolmente sulle imposte e aumentare la liquidità aziendale. 

Non rimandare a domani, ciò che puoi fare oggi. Prendi ora il controllo della tua azienda e sfrutta al massimo i vantaggi offerti dalla holding di famiglia.

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