Differenza tra oneri deducibili e detraibili

Quando si parla di dichiarazione dei redditi, uno dei dubbi più comuni riguarda la differenza tra oneri deducibili e oneri detraibili.

Questi due termini vengono spesso confusi, ma indicano meccanismi diversi. Entrambi possono ridurre le tasse da pagare, però lo fanno in momenti diversi del calcolo.

Gli oneri deducibili riducono il reddito su cui vengono calcolate le imposte. Agiscono quindi nella prima fase.

Gli oneri detraibili, invece, riducono direttamente l’imposta da pagare. Intervengono quindi alla fine del calcolo.

Capire questa differenza è importante, perché ti aiuta a leggere meglio la dichiarazione dei redditi e a capire come vengono calcolati eventuali rimborsi o importi da versare.

Cosa sono gli oneri

Prima di vedere la differenza tra oneri deducibili e oneri detraibili, è utile capire cosa significa onere.

In questo caso, un onere è una spesa che hai sostenuto per acquistare beni, ricevere servizi o affrontare altre necessità. Non tutte le spese, però, possono essere inserite nel 730. Puoi indicare solo quelle che rientrano nelle categorie previste dalla legge.

Le spese inserite nella dichiarazione dei redditi possono ridurre le tasse da pagare. In molti casi ti permettono di pagare meno imposte e, in alcune situazioni, possono farti ottenere un credito verso lo Stato, cioè una somma da recuperare.

Cosa sono gli oneri deducibili e detraibili

Chiarito in via generale come funzionano gli oneri, vediamo cosa sono gli oneri deducibili e detraibili.

Innanzitutto è importante precisare che gli oneri deducibili del 730 sono spese che vanno sottratte alla base del reddito imponibile delle tasse da pagare. In altre parole: gli oneri deducibili ti consentono di pagare meno tasse perché diminuiscono la base su cui calcolare le tue imposte. Infatti, minore è la somma, più basse sono le imposte.

Facendo un esempio concreto di oneri deducibili: se i tuoi redditi ammontano a 20.000 €, l’onere deducibile si va a sottrarre da questo valore e solo dopo verrà applicata l’aliquota di tassazione per il calcolo dell’imposta.

Dunque, le tasse su 20.000 €, saranno pari al 23%, dunque 4.600 €; se invece hai oneri deducibili per 2.000 €, la base imponibile scenderà a 18.000 €.

Applicando la stessa aliquota del 23%, le tasse da pagare saranno pari a 4.140 €, dunque con un risparmio di 460 €  sulle tasse da pagare.

Per oneri detraibili, più comunemente chiamati “detrazioni”, si intendono alcune spese che hai sostenuto e che ti permettono di diminuire l’ammontare delle tasse da pagare. Nella maggior parte dei casi, la legge ti consente di scontare una percentuale di tali spese sul totale delle spese da pagare.

Facciamo un esempio di detrazioni: puoi portare le spese sanitarie in detrazione del 19% sulle tasse da pagare (per la parte che eccede i 129 €). Supponiamo che hai sostenuto spese per 300 €, dunque hai diritto a una detrazione di circa 32 € (ossia il 19% su 171 €). Se le tasse da pagare sono pari a 4.600 €, puoi detrarre la somma di 32 € da tale importo.

Le differenze tra oneri deducibili e detraibili 

Come anticipato, l’applicazione degli oneri deducibili e detraibili porta allo stesso risultato (pagare meno tasse), ma il modo in cui ci si arriva è diverso.

La differenza tra deducibilità e detraibilità può così essere riassunta.

Gli oneri deducibili riducono subito l’importo su cui si calcolano le tasse. Questo passaggio avviene prima rispetto agli oneri detraibili. Infatti, prima di calcolare le tasse da pagare, bisogna determinare la base imponibile. Più oneri deducibili applichi, più bassa sarà la base imponibile e, quindi, minori saranno le tasse da pagare.

Gli oneri detraibili (o detrazioni), invece, si applicano dopo e vanno a ridurre direttamente la somma delle imposte. Le tasse che dovrai pagare saranno quelle che rimangono dopo aver sottratto tutte le detrazioni a cui hai diritto.

In modo semplice e riassuntivo si può tenere a meno questo calcolo: 

Reddito complessivo – oneri deducibili = base imponibile

Sull’imposta ricavata da tale base imponibile applichi gli oneri detraibili (detrazioni) e scopri qual è l’imposta che devi pagare.

In alcuni casi, se gli oneri deducibili e detraibili sono tanti potresti non dover pagare tasse e di essere addirittura a credito, ovvero è lo Stato che ti deve dei soldi.

In gergo si parla di due situazioni possibili dopo aver fatto il calcolo degli oneri:

• il conguaglio a debito, quando dalla dichiarazione dei redditi risulta che devi dei soldi allo Stato e quindi devi pagare questa cifra all’Agenzia delle Entrate;
• il conguaglio a credito, quando invece, grazie alle detrazioni, lo Stato ti restituisce una parte dei soldi che hai speso durante l’anno.

Sia in caso di debito che di credito, sarà tutto inserito all’interno della busta paga.

Elenco oneri detraibili e deducibili

Per quanto riguarda gli oneri deducibili, i più importanti e frequenti sono:

• contributi previdenziali e assistenziali, anche per i familiari a carico. Anche i contributi obbligatori versati per i collaboratori domestici possono essere portati in deduzione;
• assegni corrisposti al coniuge, con esclusione però della quota di mantenimento dei figli;
• somme versate a forme di pensione complementare, anche per i familiari a carico;
• contributi per fondi integrativi del servizio sanitario nazionale, cioè le somme versate ai fondi che vanno a integrare, su tua richiesta, i servizi medici statali.

Devi tenere presente che, per ogni spesa, c’è una soglia massima di deducibilità. Non in tutti i casi, quindi, sarà possibile portare in deduzione l’intero ammontare della spesa sostenuta.

Oneri deducibili e detraibili: un esempio

Quali sono le detrazioni più utilizzate? Essendo molte, ti citiamo le più note:

• spese sanitarie: ma solo sulla parte che supera i 129,11 €. A partire da questa soglia, potrai portare in detrazione il 19% delle spese rimanenti;
• spese per i mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e i sussidi tecnici informatici dei portatori di handicap;
• premi e assicurazioni sulla vita: in questo caso dovresti comunque approfondire la tua situazione, poiché ci sono delle differenze sulle polizze stipulate prima e dopo la data spartiacque del 31 dicembre 2000;
• spese scolastiche per l’istruzione superiore e universitaria;
• interessi sui mutui;
• spese per la ristrutturazione della tua casa e altri interventi.

Attenzione: devi sempre controllare la percentuale di detrazione e il limite massimo previsto per ciascuna singola detrazione.

Inoltre, alcune spese sono ammesse anche se sostenute per uno dei tuoi familiari, in alcuni casi anche se non fiscalmente a carico. 

Ecco alcune spese che puoi portare in detrazione anche se la persona beneficiaria non è un familiare a carico:

• gli interessi pagati su alcuni mutui e prestiti;
• le spese funebri;
• le somme donate a ONLUS e altre fondazioni di promozione sociale;
• le spese veterinarie;
• le spese sostenute per l’utilizzo di interpreti per le persone riconosciute sordomute;
• le spese per la frequenza di asili nido.

Ci sono poi soglie di detraibilità maggiori, nei casi di particolari situazioni personali, come le spese che potresti pagare per un cane guida o se hai ricevuto una borsa di studio da parte della Regione.

FAQ

Leggi anche:

Spese scolastiche detraibili: tutto quello che c’è da sapere

Bonus con ISEE sotto i 25.000​ euro: tutti gli aiuti che si possono chiedere