Conguaglio IRPEF: tutto quello che c’è da sapere

Molti di noi conoscono il termine “conguaglioÈ il ricalcolo dei redditi e delle tasse che i sostituti d’imposta effettuano a fine anno, o alla cessazione del rapporto di lavoro in corso d’anno, per determinare correttamente le somme da questi erogate: redditi, imposte, detrazioni, bonus. More” perché legato alle bollette, ma si applica anche al mondo del lavoro. In questo articolo scopriamo perché avviene, come viene indicato in busta paga, come si calcola.

Conguaglio fiscale: cos’è e come funziona? 

Per capire cos’è il conguaglio, partiamo dal suo significato. Con questo termine si intende un importo che serve a pareggiare i conti. A seconda delle situazioni, il conguaglio può voler dire che è necessario pagare delle somme aggiuntive, oppure che devi ricevere dei soldi perché in precedenza hai pagato troppo.

Nel mondo del lavoro il conguaglio fiscale è il risultato del calcolo complessivo delle imposte IRPEF e delle addizionali dovute da te che il datore di lavoro è tenuto a effettuare al termine dell’anno solare o in caso di cessazione del rapporto di lavoro.

Per consentire l’elaborazione del conguaglio fiscale, in qualità di lavoratore dipendente devi comunicare quanto prima al sostituto d’imposta, e quindi al datore di lavoro, le somme di denaro a te liquidate anche da altri sostituti d’imposta (ad esempio, i redditi percepiti in un precedente rapporto di lavoro).

Questo aspetto è molto importante per non ritrovarsi nella busta paga di dicembre con somme da restituire: se dichiari tutto, il calcolo delle imposte sarà più preciso e ci saranno meno brutte sorprese al momento del conguaglio.

 Il conguaglio fiscale da parte del datore di lavoro è obbligatorio. Infatti, in quanto sostituto d’imposta è tenuto a effettuare le operazioni di conguaglio di fine anno in base alle informazioni in suo possesso. 

Se così non fosse, ti ritroveresti a dover fare il ricalcolo in sede di dichiarazione dei redditi. 

Quando c’è il conguaglio in busta paga? 

Solitamente il conguaglio è visibile a fine anno, nel mese di dicembre, o al più tardi entro il 28 febbraio dell’anno successivo. Facciamo un esempio: se l’anno di competenza è il 2023, il conguaglio è inserito nella busta paga di dicembre 2023, o comunque entro il 28 febbraio 2024.

Nel caso in cui il rapporto di lavoro si interrompa nel corso dell’anno, il conguaglio viene fatto nell’ultima busta paga.

Generalmente quando il conguaglio è a debito (ovvero sei tu a dover pagare) la trattenuta avviene a dicembre; mentre quando il conguaglio è a credito (ovvero devi ricevere tu i soldi) la ricezione del denaro avviene a febbraio.

Come influisce il conguaglio fiscale in busta paga

Nell’ultima busta paga dell’anno il datore di lavoro calcola le ritenute d’acconto operate mensilmente nello stipendio nel corso dell’anno e le confronta con le imposte effettivamente dovute rispetto ai redditi percepiti nell’anno.

Questo calcolo può dare come risultato nella tua busta paga:

• una trattenuta di denaro nel caso di conguaglio a debito, e quindi un netto più basso: significa che nei redditi delle buste paga sono state trattenute meno tasse o che si è beneficiato di “esenzioni” in eccesso (vedi trattamento integrativo, ulteriore detrazione);
• una restituzione di denaro nel caso di conguaglio a credito, cioè un netto più alto: significa che sono state pagate più tasse del dovuto o che non si è beneficiato di “esenzioni” in misura nettamente inferiore a quanto in realtà spettava.

Conguaglio busta paga: come si calcola

Per procedere con il conguaglio in busta paga, bisognerà innanzitutto capire l’importo delle retribuzioni che hai ricevuto, perché tutti i redditi imponibili dell’anno verranno sommati, comprese, ad esempio, le mensilità aggiuntive o i fringe benefit. 

A questo punto viene applicata l’aliquota per il calcolo dei contributi, dell’IRPEF e delle addizionali: una volta stabilito l’imponibile, vengono applicati gli scaglioni e ricalcolate le detrazioniSono una somma da sottrarre alle imposte che dovrebbero essere pagate annualmente. Vengono riconosciute in base a determinati requisiti di reddito e personali. More.

Infine, bisogna sommare tutte le ritenute dell’anno sia per la parte contributiva sia per quella relativa alle tasse e si procede a saldare la differenza. 

Esempio di calcolo conguaglio fiscale

Supponiamo che hai lavorato fino a giugno presso una determinata azienda, mentre da luglio hai iniziato a lavorare per un altro datore di lavoro. Nel nostro esempio, con la prima azienda percepivi una RAL di 30.000 €, mentre per la seconda 36.000 €.

Tenendo conto delle aliquote del 2024, per i primi 6 mesi il tuo datore di lavoro ha trattenuto ogni mese per il pagamento dell’IRPEF 595 €, per un totale di 3.570 €; mentre il secondo datore di lavoro ha trattenuto ogni mese 635 €, per un totale di 3.810 €. 

In totale hai pagato 7.380 € di IRPEF, ma avresti dovuto pagare 8.190 €, dunque dovrai effettuare un conguaglio fiscale di 810 €, che ti verranno addebitati sulla busta paga nel mese di dicembre.

Come non andare a debito con il conguaglio fiscale?

Per non trovare una trattenuta in busta paga a debito, e quindi una retribuzione netta inferiore, è necessario comunicare al datore di lavoro:

• eventuali altri redditi percepiti da altri datori di lavoro nell’anno, anche consegnando la relativa CU o dichiarazione sostitutiva;
• rimandare a fine anno la percezione di eventuali «esenzioni» (vedi trattamento integrativo, ulteriore detrazione).

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